為了規(guī)范企業(yè)利用應(yīng)收債權(quán)向銀行等金融機(jī)構(gòu)融資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，財(cái)政部發(fā)布了有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的暫行規(guī)定。在此簡(jiǎn)單介紹一下，財(cái)務(wù)人員需多學(xué)習(xí)，多接觸一些相關(guān)的融資方式。
應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的實(shí)質(zhì)是一種商業(yè)信貸行為，企業(yè)在取得銀行等金融機(jī)構(gòu)信貸資金的同時(shí)，需要承擔(dān)相應(yīng)的債務(wù)以及該應(yīng)收債權(quán)所對(duì)應(yīng)的，債務(wù)人到期無(wú)法償付的信用風(fēng)險(xiǎn)：
一、保理融資是指賣(mài)方申請(qǐng)由保理銀行購(gòu)買(mǎi)其與買(mǎi)方因商品賒銷(xiāo)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。賣(mài)方對(duì)買(mǎi)方到期付款承擔(dān)連帶保證責(zé)任，在保理銀行要求下還應(yīng)承擔(dān)回購(gòu)該應(yīng)收賬款的責(zé)任。簡(jiǎn)單的說(shuō)就是指銷(xiāo)售商通過(guò)其合法擁有的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，從而獲得融資的行為。
二、出口發(fā)票融資。出口企業(yè)國(guó)外信用好的客戶(hù)款期長(zhǎng)達(dá)120天，企業(yè)在資金緊張時(shí)，可以選擇這種融資方式。貸款銀行會(huì)根據(jù)每筆應(yīng)收賬款的款期，信用等級(jí)放貸應(yīng)收賬款的一定比例。企業(yè)在收到貸款時(shí)銀行會(huì)按協(xié)議收取一定的費(fèi)用，在企業(yè)應(yīng)收賬款到期時(shí)，銀行會(huì)自動(dòng)扣除這筆質(zhì)押的本金，利息。
一般企業(yè)出口業(yè)務(wù)選擇應(yīng)收賬款質(zhì)押加保理的融資方式較多，對(duì)于應(yīng)收賬款融資產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果，從財(cái)務(wù)報(bào)表上看有利于增強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力，加速資金周轉(zhuǎn)。
目前我企業(yè)貸款方式較多，在擴(kuò)大資金總量的同時(shí)，也嚴(yán)格控制融資成本，因此篩選金融產(chǎn)品和金融機(jī)構(gòu)緊密對(duì)接，需要各部門(mén)準(zhǔn)備和編寫(xiě)的資料也多，在此感謝各部門(mén)的配合，為了企業(yè)的輝煌發(fā)展，我們一起努力吧！
隆興公司財(cái)務(wù)部
竇應(yīng)紅
